Brutto und Netto: Unterschied, Abzüge und Beispiele

Brutto ist dein Gehalt vor Abzügen. Netto ist der Betrag nach Lohnsteuer, gegebenenfalls weiteren Steuern und deinen Sozialversicherungsbeiträgen. Wie viel übrig bleibt, hängt unter anderem von Einkommen, Steuerklasse, Krankenkasse und Kindern ab. Einen festen Prozentsatz für alle gibt es nicht.

Dieser Ratgeber behandelt reguläre Beschäftigungen in Deutschland, Rechts- und Beitragsstand 2026. Minijobs, Midijobs und andere Sonderfälle werden gesondert eingeordnet.

Was bedeutet brutto und was bedeutet netto?

Beim Gehalt beschreibt brutto den Betrag vor Steuern und Sozialabgaben, netto den Betrag danach. Als Eselsbrücke hilft: „Brutto vor Abzug, netto nach Abzug.“

Auf einer Abrechnung findest du häufig mehrere Bruttowerte. Steuerfreie Leistungen oder besondere Sachbezüge können dazu führen, dass das Steuerbrutto nicht dem Sozialversicherungsbrutto entspricht. Rechne deshalb nicht automatisch jede Abgabe vom Gesamtbrutto aus.

Die vereinfachte Formel lautet:

Nettogehalt = Bruttogehalt − Lohnsteuer − gegebenenfalls Kirchensteuer und Solidaritätszuschlag − Arbeitnehmerbeiträge zur Sozialversicherung.

Nach der Nettoermittlung können beispielsweise Vorschüsse, Sachbezugsverrechnungen oder Erstattungen den Auszahlungsbetrag verändern. Welche Angaben eine Entgeltbescheinigung enthalten muss, regelt die Entgeltbescheinigungsverordnung.

Welche Steuern werden vom Gehalt abgezogen?

Lohnsteuer: kein fester Prozentsatz vom Brutto

Die Lohnsteuer ist eine Erhebungsform der Einkommensteuer auf Arbeitslohn. Der Arbeitgeber behält sie ein und führt sie ab. Ihre Höhe hängt unter anderem von Verdienst, Lohnzahlungszeitraum, Steuerklasse und berücksichtigten Freibeträgen ab. Die endgültige Jahressteuer kann bei einer Einkommensteuerveranlagung vom bereits einbehaltenen Betrag abweichen.

Der Grundfreibetrag beträgt 2026 bei Anwendung des Grundtarifs 12.348 Euro. Er bezieht sich auf das zu versteuernde Einkommen, nicht auf dein Bruttogehalt. Der Einkommensteuertarif ist progressiv und reicht in der höchsten Tarifzone bis zu 45 %. Ein Grenzsteuersatz ist nicht der durchschnittliche Steuersatz auf dein gesamtes Einkommen. Die genaue Tarifformel steht in § 32a EStG, das Verfahren beim Lohnsteuerabzug in § 39b EStG.

Die Steuerklasse beeinflusst den laufenden Abzug. Eine günstigere Steuerklasse bedeutet bei unveränderten übrigen Verhältnissen nicht automatisch eine geringere endgültige Jahressteuer.

Solidaritätszuschlag: Freigrenze und Übergangsbereich beachten

Auf gewöhnlichen Arbeitslohn fällt bei vielen Beschäftigten kein Solidaritätszuschlag an. Entscheidend ist die dafür maßgebliche Steuer, nicht eine für alle gültige Bruttogehaltsgrenze. Oberhalb der Freigrenze gibt es einen Übergangsbereich; erst danach greift der volle Satz von 5,5 % der Bemessungsgrundlage. Das sind nicht 5,5 % des Gehalts. Die Regeln stehen in § 3 SolzG und § 4 SolzG.

Kirchensteuer: nicht mit einem Anteil am Bruttolohn verwechseln

Bei Kirchensteuerpflicht beträgt der übliche Kirchenlohnsteuersatz in Bayern und Baden-Württemberg 8 %, in den übrigen Bundesländern 9 % der maßgeblichen Lohnsteuer. Kinderfreibeträge können die Bemessungsgrundlage beeinflussen. Für eine Modellberechnung ermittelt der Lohnsteuerrechner des Bundesfinanzministeriums auch die Bemessungsgrundlage der Kirchenlohnsteuer.

Welche Sozialversicherungsbeiträge gelten 2026?

Die folgende Übersicht gilt für regulär sozialversicherungspflichtig Beschäftigte außerhalb besonderer Beitragsregeln. Grundlage sind die Werte der Deutschen Rentenversicherung und die Erläuterungen des Bundesgesundheitsministeriums zur Pflegeversicherung.

Krankenversicherung: Zusatzbeitrag wird ebenfalls geteilt

Der Zusatzbeitrag hängt von deiner Krankenkasse ab. Bei einer gewöhnlichen versicherungspflichtigen Beschäftigung tragen Arbeitgeber und Beschäftigte auch diesen Beitrag jeweils zur Hälfte; Rechtsgrundlage ist § 249 SGB V. Privat Versicherte können nicht mit diesen GKV-Prozentsätzen rechnen: Für sie sind der individuelle Beitrag und ein möglicher Arbeitgeberzuschuss maßgeblich.

Pflegeversicherung: Alter, Kinder und Sachsen machen einen Unterschied

Den Kinderlosenzuschlag von 0,6 Prozentpunkten tragen Beschäftigte allein. Er gilt grundsätzlich nach Ablauf des Monats, in dem das 23. Lebensjahr vollendet wird; gesetzliche Ausnahmen sind zu beachten. Für Eltern entfällt dieser Zuschlag. Vom zweiten bis zum fünften berücksichtigungsfähigen Kind unter 25 Jahren vermindert sich der Beitrag jeweils um 0,25 Prozentpunkte; die Entlastung wirkt beim Arbeitnehmeranteil.

In Sachsen ist die Aufteilung anders: Ohne Zu- oder Abschläge tragen Beschäftigte 2,3 % und Arbeitgeber 1,3 %. Für Kinderlose mit Zuschlag beträgt der Arbeitnehmeranteil dort 2,9 %. Die Einzelheiten erläutert das oben verlinkte Bundesgesundheitsministerium.

Beitragsbemessungsgrenzen: nicht unbegrenzt vom ganzen Einkommen

Für die laufende monatliche Abrechnung gelten 2026 grundsätzlich folgende Grenzen:

• Kranken- und Pflegeversicherung: 5.812,50 Euro pro Monat.
• Allgemeine Renten- und Arbeitslosenversicherung: 8.450 Euro pro Monat.

Der darüberliegende Teil erhöht den Beitrag im jeweiligen Versicherungszweig grundsätzlich nicht weiter. Sonderregeln, etwa für Einmalzahlungen, bleiben zu beachten. Die Beitragsbemessungsgrenze ist außerdem nicht mit der Versicherungspflichtgrenze für die Krankenversicherung gleichzusetzen.

Unfallversicherung: kein regulärer Arbeitnehmerabzug

Die gesetzliche Unfallversicherung für Beschäftigte finanziert grundsätzlich der Arbeitgeber. Ein pauschaler Unfallversicherungs-Prozentsatz gehört deshalb nicht in deine persönliche Brutto-Netto-Rechnung. Grundlage ist § 150 SGB VII.

Rechenbeispiel: Welche Sozialabgaben gehen von 3.200 Euro brutto ab?

Damit du die Abzüge nachrechnen kannst, betrachten wir ausdrücklich nur die Arbeitnehmerbeiträge zur Sozialversicherung, noch nicht das endgültige Nettogehalt.

Annahmen: monatliche Abrechnung 2026; 3.200 Euro vollständig beitragspflichtiger laufender Arbeitslohn; reguläre versicherungspflichtige Beschäftigung in Niedersachsen; 30 Jahre alt; kinderlos; gesetzliche Krankenversicherung mit allgemeinem Beitragssatz und angenommenem Zusatzbeitrag von 2,9 %. Dieser Zusatzbeitrag ist eine Modellannahme, keine Zusage einer bestimmten Krankenkasse. Keine Sonderzahlungen, Sachbezüge oder weiteren Beschäftigungen.

Nach diesen Beiträgen verbleiben 2.504,00 Euro vor Lohnsteuer und gegebenenfalls Kirchensteuer sowie Solidaritätszuschlag. Diesen Zwischenbetrag darfst du nicht als Nettogehalt ausgeben.

Für das Netto brauchst du zusätzlich insbesondere die Steuerklasse, Kirchensteuerpflicht, Freibeträge und weitere Abrechnungsmerkmale. Der BMF-Lohnsteuerrechner hilft bei den Steuerabzügen, berechnet aber ausdrücklich kein vollständiges Nettogehalt einschließlich Sozialversicherung.

Eine Brutto-Netto-Modellrechnung dient der Orientierung. Prüfe, ob der verwendete Rechner das Jahr 2026 und deine persönlichen Angaben berücksichtigt; maßgeblich bleibt die konkrete Abrechnung.

Was gilt bei Minijob und Midijob?

Die Minijob-Verdienstgrenze liegt 2026 bei durchschnittlich 603 Euro monatlich. Für einen Minijob mit Verdienstgrenze gelten andere Beitragsregeln als in der obigen Tabelle. Insbesondere kann ein eigener Rentenversicherungsbeitrag anfallen. „Minijob“ bedeutet deshalb nicht automatisch „brutto gleich netto“.

Im Midijob von 603,01 bis 2.000 Euro monatlich werden Arbeitnehmerbeiträge nach besonderen Regeln des Übergangsbereichs berechnet. Du kannst dort nicht einfach alle normalen Arbeitnehmer-Prozentsätze mit dem Bruttolohn multiplizieren. Bei mehreren Beschäftigungen muss außerdem geprüft werden, welche Verdienste zusammenzurechnen sind. Die Grenzen erläutert die Minijob-Zentrale für 2026; die Beitragsregelung des Übergangsbereichs steht in § 20 SGB IV.

So prüfst du deine Gehaltsabrechnung

1. Zeitraum und Brutto prüfen: Stimmen vereinbarter Lohn, Arbeitszeit und Zuschläge?
2. Bruttowerte unterscheiden: Gibt es steuerfreie Bezüge, Sachbezüge oder unterschiedliche Bemessungsgrundlagen?
3. Steuermerkmale abgleichen: Sind Steuerklasse, Kirchensteuer und Freibeträge richtig erfasst?
4. Sozialversicherung prüfen: Stimmen Krankenkasse, Zusatzbeitrag, Kindermerkmale und gegebenenfalls die Sachsen-Regel?
5. Netto und Auszahlung vergleichen: Erklären Vorschüsse, Erstattungen oder Sachbezugsverrechnungen eine Differenz?
6. Unklarheiten klären: Bitte die Lohnbuchhaltung um die Berechnungsgrundlage. Für eine individuelle steuerliche Beurteilung kommen die zuständigen Beratungsstellen infrage.

Vergleiche bei einem Jobwechsel nicht nur Monatsbeträge: Sonderzahlungen, Arbeitszeit und geldwerte Vorteile können den Jahresvergleich verändern.

Brutto und netto bei Preisen: So rechnest du die Mehrwertsteuer heraus

Bei einem umsatzsteuerpflichtigen Preis bedeutet netto ohne Umsatzsteuer, brutto einschließlich Umsatzsteuer. Der allgemeine Satz beträgt 19 %, für bestimmte Umsätze gelten 7 %; daneben gibt es weitere Sonderregeln. Welche Umsätze welchem Satz unterliegen, regelt § 12 UStG.

• Bei 19 %: Nettopreis = Bruttopreis ÷ 1,19.
• Bei 7 %: Nettopreis = Bruttopreis ÷ 1,07.
• Enthaltene Umsatzsteuer = Bruttopreis − Nettopreis.

Beispiel mit 19 %: Ein Gerät kostet 1.199,00 Euro brutto. Daraus ergeben sich auf Cent gerundet 1.007,56 Euro netto und 191,44 Euro Umsatzsteuer. Einfach 19 % vom Bruttopreis abzuziehen wäre falsch, weil sich der Steuersatz auf den Nettopreis bezieht.

Unternehmen dürfen gezahlte Umsatzsteuer nicht automatisch vollständig zurückfordern. Der Vorsteuerabzug ist an Voraussetzungen geknüpft; maßgeblich ist § 15 UStG.

Was bedeutet netto bei Geldanlagen und im Ausland?

Bei einer Rendite muss ausdrücklich klar sein, welche Kosten und Steuern bereits abgezogen sind. Ein pauschaler Steuerabzug von jeder ausgewiesenen ETF-Rendite wäre irreführend: Unter anderem Art des Ertrags, Freibeträge, Verluste und mögliche Teilfreistellungen können eine Rolle spielen. Grundlagen liefern § 20 EStG und § 20 InvStG.

Auch in Österreich und der Schweiz wird zwischen Brutto und Netto unterschieden. Die deutschen Beitragssätze und Rechenregeln dieses Artikels lassen sich aber nicht übertragen. Für Beschäftigungen dort brauchst du eine Berechnung nach den jeweils anwendbaren Steuer- und Versicherungsregeln; pauschale Nettoquoten helfen nicht zuverlässig weiter.

Fazit

Brutto und netto unterscheiden sich durch die jeweils gemeinten Abzüge. Beim Gehalt zählen deine Steuermerkmale, Sozialversicherungsregeln und der Abrechnungszeitraum; beim Preis rechnest du die Umsatzsteuer mit dem passenden Faktor heraus. Prüfe die Berechnungsgrundlage statt mit einer pauschalen Nettoquote zu planen.

Änderungsstand: 18. September 2026, Bezugsjahr 2026. Die frühere Nettoschätzung und die alte Rechnergrafik wurden durch ein offengelegtes Sozialversicherungsbeispiel ersetzt. Beitragswerte, Verdienstgrenzen, Steuererklärungen und FAQ wurden neu gefasst. Die Beispiele wurden rechnerisch überprüft; sie ersetzen keine individuelle Lohnabrechnung oder Steuerberatung.

Quellen

• Deutsche Rentenversicherung: Werte der Rentenversicherung – Beitragssätze und Rentenversicherungsgrenze.
• Bundesgesundheitsministerium: Finanzierung der Pflegeversicherung – Arbeitnehmeranteile, Kinder, Sachsen und Beitragsbemessungsgrenzen 2026.
• § 249 SGB V – Teilung der Krankenversicherungsbeiträge.
• Minijob-Zentrale: Änderungen 2026 und § 20 SGB IV – Minijobgrenze und Übergangsbereich.
• § 32a EStG, § 39b EStG und BMF-Steuerrechner – Einkommensteuertarif und Lohnsteuerberechnung.
• § 3 SolzG und § 4 SolzG – Bemessungsgrundlage, Freigrenzen und Zuschlagsatz.
• § 1 EBV und § 150 SGB VII – Abrechnungsangaben und Unfallversicherungsbeitragspflicht.
• § 12 UStG und § 15 UStG – Umsatzsteuersätze und Voraussetzungen des Vorsteuerabzugs.
• § 20 EStG und § 20 InvStG – Kapitalerträge und Teilfreistellungen.